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偷税漏税的企业,要注意了!各地税务部门将持续加大对“黑名单”

由天津市税务部门参与建设的天津市行政机关联合奖惩监管系统通过信息化手段,实现了对“黑名单”当事人跨部门联合惩戒信息推送、实施、反馈全链条的闭环管理。

偷税漏税的企业,要注意了!各地税务部门将持续加大对“黑名单”

2、贵州对“黑名单”当事人加大惩戒力度

随着“黑名单”公布力度持续加大,惩戒手段也越来越多,力度越来越大。截至今年6月,税务部门共对386户次“黑名单”当事人实施了如对直接责任人注册登记的其他企业信用降为D级、严格控制发票领用、从严办理出口退税、提高税收检查频次等惩戒措施。目前已有416名企业“黑名单”当事人被市场监督管理部门限制担任企业的法定代表人、董事、监事及经理职务。

3、西藏近百企业上税收“黑名单”

目前西藏各级税务机关已累计公布“黑名单”案件90件,所公布的90件案件中,偷税案件2件,占比2%,涉及税款964.21万元;虚开增值税发票案件88件,占比98%,涉及非法发票14254份,金额79.66亿元,涉及税款12.96亿元。其中:追缴违法所得3213万元,打掉虚开团伙1个,抓获犯罪嫌疑人6名,对其分别判处3-15年有期徒刑,并处罚金共计人民币50万元。按照规定,以上企业的纳税信用级别已经被直接判为D级。其他部门的联合惩戒工作也正在进行中。

偷税漏税的企业,要注意了!各地税务部门将持续加大对“黑名单”

到底什么是税收“黑名单”?

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什么是税收“黑名单”?

税收黑名单是重大税收违法案件的俗称。税收“黑名单”制度是为了维护正常的税收征管秩序,推进社会信用体系建设,通过建立重大税收违法案件公布信息系统和利用国家信用信息共享交换平台等渠道,对外公布重大税收违法案件信息,并由相关部门实施联合惩戒和管理措施的制度。

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什么情况会列入“黑名单”?

根据《国家税务总局关于修订<重大税收违法案件信息公布办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2016年第24号),自2016年6月1日起,“重大税收违法案件”是指符合下列标准的案件:

纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款,查补税款金额100万元以上,且任一年度查补税额占当年各税种应纳税总额10%以上;

纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款,欠缴税款金额100万元以上的;

以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款的;

以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的;

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的;

虚开普通发票100份或者金额40万元以上的;

私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章的;

虽未达到上述标准,但违法情节严重、有较大社会影响的。

会计和老板都要小心了

根据《国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法(试行)的公告》(2016年第26号)将“黑名单”标准明确了,财务人上“黑名单”主要的原因包括:

第一类:担任过企业会计。代理记账的企业终止代理后,未到税局办理会计人员变更,企业之后违背征管法上了黑名单,连带会计上黑名单。

第二类:未担任过企业会计。但帮企业办理过税务事项,比如买过一次发票,申请过一般纳税人,办理过税务报道等,留下了会计人员信息,企业之后违背征管法上了黑名单,连带会计上黑名单。

第三类:完全陌生的企业。会计对这个企业完全陌生,从未办理过任何业务,但税局系统里财务人员信息是会计的。这家企业违背征管法上了黑名单,连带会计上黑名单;为什么会出现这种情况呢?因为以前办理税务报道,企业只需自己填写会计人员姓名,电话号码,身份证号码,就可以在税局系统里留下该会计的信息,税局没有去核实过。

以上3种情况,从事多年的老会计、在代理记账公司工作的会计很容易遇到。一旦上了国税系统的黑名单,就被税局拒绝办税,无法开展财务和会计工作。

那些多年努力考上的会计证、那些经过岁月磨炼出来的工作经验,全都付之一炬……想想就……

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列入黑名单后,这些信息将全被公布

(1)对法人或者其他组织:公布其名称,统一社会信用代码或纳税人识别号,注册地址,法定代表人、负责人或者经法院判决确定的实际责任人的姓名、性别及身份证号码(隐去出生年、月、日号码段,下同),经法院判决确定的负有直接责任的财务人员的姓名、性别及身份证号码;

(2)对自然人:公布其姓名、性别、身份证号码;

(3)主要违法事实;

(4)适用相关法律依据;

(5)税务处理、税务行政处罚情况;

(6)实施检查的单位;

(7)对公布的重大税收违法案件负有直接责任的涉税专业服务机构及从业人员,税务机关可以依法一并公布其名称、统一社会信用代码或纳税人识别号、注册地址,以及直接责任人的姓名、性别、身份证号码、职业资格证书编号。

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被列入“黑名单”后的影响或惩戒

强化税务管理,通报有关部门。

纳税信用级别直接判为D级;阻止出境;限制担任相关职务;

作为金融机构融资授信的参考;禁止部分高消费行为;向社会公示;

限制取得政府供应土地;强化检验检疫监督管理;

依法禁止参加政府采购活动;禁止适用海关认证企业管理;

限制证券期货市场部分经营行为;限制保险市场部分经营行为;

禁止受让收费公路权益;依法依规限制政府性资金支持;

从严审核企业债券发行、依法限制公司债券发行;

依法限制进口关税配额分配;通过主要新闻网站向社会公布;

从严控制生产许可证发放;限制从事互联网信息服务;

依法限制参与有关公共资源交易活动;依法限制参与基础设施和公用事业特许经营;

对失信注册执业人员等实施市场和行业禁入;

撤销荣誉称号,取消参加评先评优资格;

支持行业协会商会对失信会员实行警告、行业内通报批评、公开谴责、不予接纳、劝退等;

强化外汇管理;限制在认证行业执业;

限制取得认证机构资质,限制获得认证证书;

其他案件信息一经录入重大税收违法案件公布信息系统,将作为纳税人的纳税信用记录永久保存。

重点来了:

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万一被列入黑名单,财务人该如何自救?

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